税法解读班税法解读 元 特惠
立即购买2016年12月3日财政部出台了《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号 ),对营改增后增值税的账务处理进行了全面规范,该规定较以往有很大的变化,增加了许多涉税明细科目,进一步细化了不同计税方法增值税会计核算,也加大了核算难度。本课件以新规定的大纲为主线,大量引用《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关税收规范文件规定,通过列举具体案例详细解读会计处理规定,以使广大财务人员更快、更全面的了解、掌握、运用新知识;同时对于规定中的许多有争议的地方也提出了个人见解,仅供参考。
一、会计科目及专栏设置
1、增值税一般纳税人会计科目及专栏设置
2、小规模纳税人会计科目及专栏设置
二、账务处理
1、取得资产或接受劳务等业务的账务处理
2、销售等业务的账务处理
3、差额征税的账务处理
4、出口退税的账务处理
5、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理
6、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
7、交纳增值税的账务处理
8、增值税期末留抵税额的账务处理
9、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
10、关于小微企业免征增值税的会计处理规定
11税务机关查补增值税款的会计处理
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